公司新闻
Company News

  中注协相关负责人指出,近年来,上市公司股票质押业务扩张迅速,涉及股票质押的A股上市公司数量逐年增加,业已出现因股价下跌、股份冻结等因素触发的违约及涉诉等风险事件,存在融出资金的金融类上市公司存在较高审计风险。中注协提示注册会计师应重点关注以下事项:

  中注协相关负责人指出,近年来,上市公司股票质押业务扩张迅速,涉及股票质押的A股上市公司数量逐年增加,业已出现因股价下跌、股份冻结等因素触发的违约及涉诉等风险事件,存在融出资金的金融类上市公司存在较高审计风险。中注协提示注册会计师应重点关注以下事项:

  一是关注相关金融类上市公司内部控制的有效性。注册会计师应根据金融行业特点,有效识别公司的重要业务流程;针对股票质押业务风险,了解、评估、测试与此相关的关键内部控制,重点关注客户征信授信、质押券管理、贷后管理、IT系统等主要领域,充分核查相关风险,并与治理层及管理层进行充分沟通。

  二是关注股票质押业务相关资产减值准备的合理性。注册会计师应关注减值相关的重要会计估计和管理层重大判断依据,测试质押物市值核算履约保障比率,关注资产负债表日低于预警线和平仓线合约的期后追保、平仓情况;对于单项方式计提减值准备的资产,应关注融资人财务状况、履约能力、还款意愿、质押物的价值和流动性(比如质押股票是否长期停牌、被交易所特别处理或亏损),充分评估减值计提的合理性;对于按组合方式计提减值准备的资产,应重点关注减值等级划分标准和减值准备计提模型是否客观合理,并复核减值准备计提金额的准确性。

  三是关注股票质押业务涉诉情况。注册会计师应关注涉诉案件进展,考虑向专业法律机构发送法律询证函,评估相关案件导致潜在损失的可能性以及对财务报表的影响;同时,关注相关涉诉事项是否按照有关规定予以恰当披露。

  四是关注股票质押业务列报与披露。获取期末股票质押业务清单,检查业务性质与规模是否符合相关制度要求,是否经过公司管理层审批;向交易所就质押股票信息发送询证函,检查交易合同及被质押股票有关上市公司公告;关注股票质押业务利息收入的确认和期后收款是否存在跨期;关注股票质押业务信息披露的合规性、重庆幸运农场完整性。

  五是关注合并财务报表范围。注册会计师应关注结构化主体的产品说明、合伙协议、投资协议等相关文件,结合交易各方背景、交易实质以及所产生的可变回报,就上市公司对结构化主体是否具有实质性控制,是否应纳入合并范围进行综合判断;此外,注册会计师还需关注表外核算资产的恰当性与合理性,关注管理费计算的准确性,以及是否存在跨期问题,尤其要留意业绩报酬条款,是否得到合理的确认与计量。

  中注协相关负责人表示,希望各证券所重视风险提示意见,加强年报审计风险防范,全力做好2017年年报审计工作。

  中共中央国务院举行春节团拜会 习发表重要讲线万的“红包”没了!“沪市最贵新股”突然遭到暴击!

  东方财富网发布此信息目的在于传播更多信息,与本网站立场无关。东方财富网不保证该信息(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关信息并未经过本网站证实,不对您构成任何投资建议,据此操作,风险自担。

其他新闻
  • 据国家统计局数据,2017年12月全国70个大中城市中,有57个城市新建商品室第代价指数环比上涨。虽然部分热点城市房价绝对程度已经低于上年同期,但三线、四线城市房价呈现上涨动向...
    2018-01-24
  • 中注协相关负责人指出,近年来,上市公司股票质押业务扩张迅速,涉及股票质押的A股上市公司数量逐年增加,业已出现因股价下跌、股份冻结等因素触发的违约及涉诉等风险事件,存...
    2018-02-15
  • 据重庆日报动静 1月17日,全市金融工作会议召开。市委书记陈敏尔出席会议并讲话。他强调,要以习新时代中国特色社会主义思惟为指点,深切进修贯彻党的十九大和地方经济工作会议...
    2018-01-18
友情链接

全国免费咨询电话:400-000-9988
公司名称秒速赛车开奖有限公司
 公司地址北京市昌平区西北六环
版权所有:Copyright © 2002-2019 秒速赛车开奖有限公司 版权所有 | 网站地图 |

友情链接

Copyright © 2002-2019 秒速赛车开奖有限公司 版权所有
全国免费咨询电话:400-000-9988  公司地址北京市昌平区西北六环